Temario
OBJETIVO:
Que el participante conozca las principales disposiciones vinculadas al ISR de Salarios y conceptos asimilados contempladas en el Capítulo I del Título IV de la Ley del ISR, de tal forma que se encuentre en posibilidad de llevar a cabo actividades de planeación de las remuneraciones, cálculo del impuesto mensual, anual y de pagos extraordinarios por este concepto y cumpla con las obligaciones vinculadas al gravamen.
DIRIGIDO A:
Contadores, auxiliares contables, encargados de nómina, responsables de recursos humanos, trabajadores en áreas afines y en general a toda persona involucrada en los cálculos de salarios y conceptos asimilados.
BENEFICIOS:
El participante contará con los conocimientos legales y la práctica necesaria para resolver los siguientes cuestionamientos:
-», * ¿,Cuál es la diferencia entre un trabajador y un asimilado a salario?
-», * ¿,Los asimilados a salarios son trabajadores?
-», * ¿,Cuáles son los tipos de ingresos que puede percibir un trabajador?
-», * ¿,Qué significa que un ingreso este gravado, exento o sea no objeto?
-», * ¿,Los ingresos no acumulables pagan impuesto? ¿,Cuáles son?
-», * ¿,Cuándo debo expedir un CFDI?
-», * ¿,Puedo expedir un CFDI de nómina que ampare todos los pagos de un mes?
-», * ¿,Cuándo procede el cálculo del impuesto anual?
-», * ¿,Cuál es el tratamiento fiscal de los exentos y porque son parcialmente deducibles?
-», * ¿,Cómo se calcula el ISR de finiquitos y liquidaciones?
-», * ¿,Cuáles son los procedimientos de cálculo especiales que establece el reglamento?
TEMARIO:
I .- ANTECEDENTES
a) - Disposiciones generales de las personas físicas
b) - Ingresos en bienes, efectivo, servicios, crédito y otros ingresos
c) - Concepto de salario
d) - Ingresos asimilados a salarios
II .- INGRESOS POR SALARIOS Y CONCEPTOS ASIMILADOS EN LA LEY DEL ISR
a) - Ubicación de los ingresos en la LISR
b) - Ingresos gravados, exentos y no objeto
c) - Ingresos acumulables y no acumulables
III .- ANÁLISIS DE LOS INGRESOS EXENTOS POR SALARIOS EN LA LISR
a) - Tiempo extra, días de descanso e ingresos de salario mínimo
b) - Indemnizaciones
c) - Pensiones
d) - Reembolsos de gastos médicos, dentales, hospitalarios y funerarios
e) - Previsión social
f) - Fondos de ahorro
g) - Cuotas IMSS
h) - Aguinaldo, prima vacacional, PTU y prima dominical
i) - Ingresos por separación
IV .- DETERMINACIÓN DEL ISR
a) - Mensual
b) - Anual
c) - Cálculos especiales
d) - Finiquitos y liquidaciones
e) - El ajuste anual
V .- OBLIGACIONES DE LOS PATRONES
a) - Inscripción al ISR
b) - Expedición de comprobantes. Características
c) - Cálculo del impuesto anual
VI .- OBLIGACIONES DE LOS TRABAJADORES
VII .- CASOS PRÁCTICOS
VIII .- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
