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Máster en Asesoría fiscal de empresas (Titulación Universitaria UNIR) de INESEM Formación Continua

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3990 €

Presentación

Objetivos

El principal objetivo del Máster en Asesoría Fiscal de Empresas (Titulación Universitaria UNIR 60 ECTS) es ofrecer a través de un sólido estudio de la normativa fiscal y una profunda aplicación práctica de los procedimientos tributarios, un conocimiento claro y realista del mundo tributario, jurídico y empresarial, permitiendo al alumnado desarrollarse profesionalmente en este ámbito.

Objetivos específicos:

- Conocer el sistema tributario español y su funcionamiento, permitiendo realizar declaraciones de impuestos.

- Dominar los fundamentos contables y financieros que nos permitan una adecuada toma de decisiones en desarrollo de funciones de asesoría y auditoría.

- Permitir la toma adecuada de decisiones relacionadas con los negocios jurídicos y las formas societarias de las empresas, las relaciones con la Seguridad Social y con la Administración.



Para que te prepara

Al finalizar el máster, nuestro alumnado estará capacitado para ejercer con solvencia la profesión de Asesor Fiscal, estando preparado para llevar a cabo las tareas de planificación y análisis de problemas tributarios, financieros y contables, ejecución de estrategias, practicar liquidaciones de impuestos, redactar recursos, dictámenes e informes.

Temario

Programa



MÓDULO 1. CONTABILIDAD FINANCIERA



UNIDAD DIDÁCTICA 1. CONCEPTOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

Introducción a la contabilidad

Conceptos de contabilidad y patrimonio de la empresa

- Definiciones

- Objetivos de la contabilidad

- División de la contabilidad

- Planificación y normalización contable



UNIDAD DIDÁCTICA 2. REGISTRO DE LAS OPERACIONES CONTABLES

Introducción al registro de operaciones contables

Elementos patrimoniales: bienes, derechos y obligaciones

Cuentas y Grupos en el Plan General Contable (PGC)

Estructura económico-financiera del balance: Activo , Pasivo y Neto

Registro de operaciones. Teoría del cargo y abono

- Libro Mayor

- Teorías de cargo y abono

- Libro Diario

- Terminología de cuentas

- El balance de comprobación de sumas y saldos



UNIDAD DIDÁCTICA 3. EL CICLO CONTABLE

Observaciones previas al estudio del ciclo contable

Variaciones de neto: reflejo contable e ingresos y gastos

El ciclo contable y sus fases: apertura de la contabilidad, registro de operaciones y cálculo del resultado



UNIDAD DIDÁCTICA 4. CUENTAS DE TESORERÍA. EFECTIVO

Cuentas de tesorería: introducción

Contenidos del subgrupo 57 del Plan General Contable

Contabilidad de los descubiertos

Arqueo de caja



UNIDAD DIDÁCTICA 5. CONTABILIZACIÓN DE LAS EXISTENCIAS

Concepto: Grupo 3 del PGC

Clasificación de las existencias

Registro contable

- Método Administrativo (o Permanencia de Inventario)

- Método Especulativo

Valoración de existencias

- Precio de adquisición

- Coste de producción

Estudio de los Subgrupos (60) Compras y (70) Ventas, del Plan General Contable

- Cuentas relacionadas con las compras

- Compras relacionadas con las ventas

El IVA en las operaciones de existencias

- En las compras

- En las ventas

Envases y embalajes

Correcciones valorativas

- Introducción

- Correcciones de valor de las existencias



UNIDAD DIDÁCTICA 6. PROVEEDORES, CLIENTES, DEUDORES Y ACREEDORES POR OPERACIONES DE TRÁFICO

Introducción a las operaciones de tráfico

Definición y contenido del Grupo 4, del PGC

Contabilidad de los albaranes

- En las compras

- En las ventas

Contabilidad de los anticipos

- En las compras

- En las ventas

Correcciones valorativas

Provisión para operaciones de tráfico



UNIDAD DIDÁCTICA 7. EFECTOS COMERCIALES

La Letra de cambio. Conceptos básicos

Registro contable

- Contabilidad de los efectos a pagar

- Contabilidad de los efectos a cobrar

Efectos en cartera

Descuento o negociación de efectos

Gestión de cobro

Efectos impagados

El endoso de efectos

- Desde el punto de vista de la empresa que endosa la letra

- Desde el punto de vista de la empresa que recibe la letra



UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUENTAS DE PERSONAL

Introducción: cuentas relacionadas con el personal de la empresa

El subgrupo 64 del Plan General Contable

El subgrupo 46 del Plan General Contable

El subgrupo 47 del Plan General Contable

Créditos al personal

- Asiento de nómina

- Contabilidad de las retenciones



UNIDAD DIDÁCTICA 9. INMOVILIZADO MATERIAL

Introducción: aproximación al inmovilizado

Clasificación del Inmovilizado Material. Cuadro de cuentas

Valoración inicial del Inmovilizado Material

- Adquisición onerosa (Precio de adquisición)

- Fabricación o construcción por la propia empresa

- Permuta de Inmovilizado

- Aportaciones no dinerarias

Aumento del rendimiento, vida útil o capacidad productiva

Valoración posterior: la amortización

- Concepto básico. Reflejo de la imagen fiel

- La amortización como forma de ahorro

- La amortización fiscal y contable

- Los métodos de amortización

- Factores de cálculo de las amortizaciones

- Cálculo de la cuota de amortización

- Amortización de un elemento complejo

- Cambios de amortización

Valoración posterior: el deterioro del inmovilizado

Bajas y enajenaciones

- Enajenación en las Pymes

- Enajenación en las Grandes Empresas

- Otras bajas

Permutas de inmovilizado material

Normas particulares sobre el inmovilizado material



UNIDAD DIDÁCTICA 10. INVERSIONES INMOBILIARIAS

Introducción al registro de las operaciones inmobiliarias

Subgrupo 22 del Plan General Contable



UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS Y GRUPOS ENAJENABLES DE ELEMENTOS MANTENIDOS PARA LA VENTA

Activos no corrientes mantenidos para la venta: definición

- Requisitos para la reclasificación

Valoración de los activos no corrientes mantenidos para la venta

Grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta



UNIDAD DIDÁCTICA 12. INMOVILIZACIONES INTANGIBLES

Concepto y características

Criterios específicos de reconocimiento y valoración

- Reconocimiento

- Valoración

Normas particulares sobre el Inmovilizado Intangible

- Investigación y desarrollo

- Concesiones administrativas

- Propiedad industrial

- Fondo de comercio

- Derechos de traspaso

- Aplicaciones informáticas



UNIDAD DIDÁCTICA 13. PERIODIFICACIÓN E IMPUTACIÓN DE INGRESOS Y GASTOS

El principio de devengo

Ajustes por periodificación

Imputación de ingresos y gastos



UNIDAD DIDÁCTICA 14. ACTIVOS FINANCIEROS: OPERACIONES DE TRÁFICO

Introducción a los instrumentos financieros

Activos financieros

Préstamos y partidas a cobrar

- Valoración inicial

- Valoración posterior

- Contabilización

- Deterioro de valor

Inversiones financieras mantenidas a vencimiento

- Valoración inicial

- Valoración posterior

- Deterioro de valor

Activos financieros mantenidos para negociar

- Valoración inicial

- Valoración posterior

Activos financieros mantenidos para la venta

Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas

Reclasificación de los activos financieros

Intereses y dividendos recibidos de los activos financieros

Baja de activos financieros



UNIDAD DIDÁCTICA 15. INSTRUMENTOS FINANCIEROS: PASIVOS FINANCIEROS

Subvenciones: Concepto y clases

Débitos por operaciones comerciales

Débitos por operaciones no comerciales

Pasivos financieros mantenidos para negociar

Reclasificación y baja de pasivos financieros



UNIDAD DIDÁCTICA 16. CONTABILIZACIÓN DE LAS SUBVENCIONES

Introducción y clases

- Clases de subvenciones

- Tratamiento contable

Resumen previo para la contabilidad de subvenciones no reintegrables

Normativa de subvenciones, donaciones y legados otorgados por terceros

Resumen contable de las subvenciones para las Pymes

Resumen contable de las subvenciones para grandes empresas

Subvención reintegrable

Subvención no monetaria



UNIDAD DIDÁCTICA 17. ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS Y OPERATIVOS. OPERACIONES SIMILARES

El arrendamiento

Arrendamiento financiero. Leasing

Arrendamiento operativo



UNIDAD DIDÁCTICA 18. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS

Diferencias entre el Resultado Contable y el Resultado Fiscal

Impuesto Corriente: Activos y Pasivos por Impuesto Corriente

Impuesto Diferido: Activos y Pasivos por Impuesto Diferido

- Diferencias temporarias

- Activos por diferencias temporarias deducibles

- Pasivos por diferencias temporarias imponibles

Compensación de Bases Imponibles Negativas

- Estimamos que podemos contabilizar el crédito

- En caso de no contabilizar el crédito a nuestro favor en el año 1

Variaciones en el tipo impositivo

Contabilización del Impuesto de Sociedades en empresas de reducida dimensión

Contabilización del Impuesto de Sociedades en Microempresas



UNIDAD DIDÁCTICA 19. CUENTAS ANUALES

Las cuentas anuales: Introducción

Balance: activo, pasivo y patrimonio neto

- Activo

- Pasivo y Patrimonio Neto

Cuenta de Pérdidas y Ganancias

Estado de cambios en el Patrimonio Neto

- Estado de ingresos y gastos reconocidos

- Estado total de cambios en el patrimonio neto

Estado de flujos de efectivo

- Clasificación de las partidas de Cash Flow

Memoria



UNIDAD DIDÁCTICA 20. PATRIMONIO NETO

Introducción. Elementos del Patrimonio Neto

Fondos Propios

- Capital

- Reservas

- Resultados pendientes de aplicación

Resumen de la distribución del resultado



UNIDAD DIDÁCTICA 21. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Introducción: El IVA en las operaciones contables

Regulación legal y concepto

Neutralidad impositiva. IVA soportado e IVA repercutido

Cálculo del impuesto y base imponible

Tipo de gravamen

Registro contable del IVA

- IVA soportado en operaciones interiores

- IVA repercutido

Liquidación del IVA

- IVA a ingresar

- IVA a compensar o devolver

IVA soportado no deducible

Regla de la prorrata

- Prorrata general

- Prorrata especial

- Prorrata en los bienes de inversión

- Regularización o ajuste de las deducciones

- Venta de los bienes de inversión durante el periodo de regularización



UNIDAD DIDÁCTICA 22. PROVISIONES

Provisiones: Introducción

Reconocimiento

Valoración

Tipos de provisiones



MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO



UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO

Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Funcionamiento general del Impuesto IVA

Esquema general del IVA

Principales fuentes del derecho en el IVA

El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)

Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados



UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto

- Sujeción al IVA

- Operaciones no sujetas a IVA

El ámbito de aplicación territorial del IVA



UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA

Introducción: Los elementos del hecho imponible

Entregas de bienes

El autoconsumo de bienes

- Autoconsumo externo

- Autoconsumo interno

Prestaciones de servicios

Adquisiciones intracomunitarias

Importaciones



UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Disposiciones generales

Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias

- Exenciones sanitarias

- Exenciones educativas

- Exenciones sociales, culturales y deportivas

- Exenciones financieras

- Exenciones inmobiliarias

Exenciones relativas a otras actividades

Exenciones técnicas

Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias

- Exenciones de las entregas de bienes

- Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes

- Exenciones de determinadas prestaciones de transporte

- Exenciones relativas a las importaciones

- Exenciones relativas a las exportaciones

- Exenciones relativas a los transportes internacionales

- Operaciones asimiladas a las exportaciones

Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios

Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes



UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE

Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales

Localización del hecho imponible de las entregas de bienes

- Entregas de bienes sin transporte

- Entregas de bienes con transporte

- Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren

- Entregas de bienes a través de los sistemas de distribución

- Localización de las entregas de las entregas de bienes inmuebles

Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios

- Regla general

- Disposiciones especiales

Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias

Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes



UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores

La inversión del sujeto pasivo

Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo 35 (35.4) de la Ley General Tributaria

Responsables del Impuesto

Obligaciones materiales del sujeto pasivo

- La repercusión del Impuesto

- Obligación de pago

Obligaciones formales del sujeto pasivo

Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación



UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Disposiciones generales

Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios

Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes

Devengo en las importaciones de bienes



UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Definición y reglas generales

Métodos de determinación de la base imponible

Fijación provisional de la base imponible

Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible

Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes

Base imponible en las importaciones de bienes

Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo

Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas

Otras operaciones (comisión de venta, comisión de compra, mediación en nombre propio)

La modificación de la base imponible

- Devoluciones

- Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación

- Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado

- Impago de la contraprestación



UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Aplicación de los tipos

Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido

- Tipo general

- Tipos reducidos

- Disposiciones especiales

Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra

Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación práctica

- Consideraciones generales

- Momento de aplicación de los nuevos tipos (reglas generales y especiales)

- Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de pagos anticipados

- Aplicación de los nuevos tipos en las rectificaciones de operaciones

- Aplicación de los nuevos tipos en las devoluciones de mercancías

- Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de descuentos por pronto pago

- Los nuevos tipos en las operaciones con la Administración pública

- Obligaciones formales: Facturación y contabilidad



UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Reglas generales

- Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir

- Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales

- Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción

- Caducidad del derecho a deducir

Reglas especiales

- Aplicación de la regla de prorrata

- Regularización de las deducciones (bienes de inversión)

- La rectificación de las deducciones

Devoluciones

- Procedimiento general

- El régimen de devolución mensual

- La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros

- Otras devoluciones



UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Obligaciones formales del sujeto pasivo

- Facturación

- Libros Registro / Contabilidad



UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Declaraciones censales (obligados, modelo, contenido)

Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación)

Declaraciones informativas (modelos 390 y 349)

Nombramiento de representante

Infracciones y sanciones



UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Régimen especial de las PYMES

- Ámbito de aplicación del régimen simplificado

- Renuncia al régimen simplificado

- Contenido del régimen simplificado

- Determinación del importe a ingresar o a devolver

- Esquema de liquidación

- Circunstancias extraordinarias

- Actividades de temporada

- Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales

- Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales

- Obligaciones formales

- Gestión del Impuesto

Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigü,edades y objetos de colección

- Definiciones

- Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores

- Régimen especial de ventas en subastas públicas

- Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal

Régimen especial de las agencias de viajes

Régimen especial del recargo de equivalencia

Régimen especial aplicable al oro de inversión

- Exención del impuesto

- Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales

Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica

- Antiguo régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica

- Nuevos Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica

Régimen especial del grupo de entidad



MÓDULO 3. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y RÉGIMEN SANCIONADOR



UNIDAD DIDÁCTICA 1. DISPOSICIONES COMUNES A LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Introducción: desarrollo y aplicación de los procedimientos tributarios

Aplicación de los tributos

- Ámbito de aplicación y competencias

- Derechos y garantías de los obligados tributarios

- Información y asistencia a los obligados tributarios

- Colaboración social en la aplicación de los tributos

- Nuevas tecnologías aplicadas a los procedimientos tributarios

Normas sobre actuación y procedimiento tributario

- Fases de los procedimientos tributarios

- Potestades y funciones de comprobación e investigación

- Notificaciones en materia tributaria

- La Prueba

- Liquidaciones tributarias

- Documentación de las actuaciones

- La denuncia



UNIDAD DIDÁCTICA 2. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA

Introducción: actuaciones y procedimiento de gestión tributaria

Contenido de la gestión tributaria

Iniciación del procedimiento de gestión tributaria

- Declaración Tributaria

- Autoliquidaciones

- La comunicación de datos

- Las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias complementarias y sustitutivas

Clases de procedimientos de gestión tributaria

- Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de

datos

- Procedimiento iniciado mediante declaración

- Procedimiento de verificación de datos

- Procedimiento de comprobación de valores

- Procedimiento de comprobación limitada

- Otros procedimientos

Ejercicio resuelto. Actuación de la Administración



UNIDAD DIDÁCTICA 3. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN

Introducción: actuaciones y procedimiento de inspección

La inspección tributaria

Iniciación del procedimiento de inspección

- Derechos y obligaciones en el procedimiento inspector

- Formas de inicio

- Modos de inicio o materialización del inicio del procedimiento

- Efectos del inicio del procedimiento inspector

- Alcance de las actuaciones

Tramitación del procedimiento de inspección

- Plazo de las actuaciones inspectoras

- Ampliación del plazo

- La interrupción injustificada del procedimiento

- Lugar de las actuaciones inspectoras

- Horario en que deben desarrollarse las actuaciones

- Adopción de medidas cautelares

Terminación del procedimiento de inspección

- Trámite de audiencia previo

- Las actas de inspección

- Liquidaciones derivadas de las actas de inspección

Disposiciones especiales en el ámbito de inspección

Ejercicio resuelto. Procedimiento de inspección



UNIDAD DIDÁCTICA 4. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN

Introducción: Actuaciones y procedimiento de recaudación

La recaudación tributaria

- Formas de recaudación de las deudas tributarias

- Facultades de la recaudación tributaria

- Derechos en el procedimiento de recaudación

Extinción de las deudas tributarias

- Formas de extinción de las deudas tributarias

- Garantías de la deuda tributaria

- Aplazamiento y fraccionamiento de pago

La recaudación de los tributos en periodo voluntario

- El pago voluntario extemporáneo

La recaudación tributaria en periodo ejecutivo

- Causas que impiden el inicio del período ejecutivo en el procedimiento de recaudación

- Consecuencias del inicio del periodo ejecutivo en el procedimiento de recaudación

- Inicio de la recaudación tributaria en el periodo ejecutivo

- El procedimiento de apremio

- Motivos de oposición a la providencia de apremio

- Recursos contra la providencia de apremio

- Ejecución de garantías

- Práctica del embargo de bienes y derechos

- Terminación del procedimiento de apremio

- Suspensión del procedimiento de apremio

Procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores

- Procedimiento frente a los responsables

- Procedimiento frente a los sucesores

Ejercicio resuelto. Procedimiento de recaudación



UNIDAD DIDÁCTICA 5. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR EN MATERIA TRIBUTARIA

Introducción: La potestad sancionadora

- Ámbito de aplicación

La potestad sancionadora

Sujetos responsables de las infracciones y sanciones

- Infractores

- Responsables

- Sucesores

- Responsabilidad tributaria

Las infracciones tributarias

- Clasificación de las infracciones

- Calificación de las infracciones tributarias

Las sanciones tributarias

- Graduación de las sanciones

Tipos de infracciones y su correspondiente sanción

El procedimiento sancionador

- Órganos competentes para la imposición de las sanciones

- Recursos contra las sanciones

Extinción de la responsabilidad

Delitos contra la Hacienda Pública

Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador I

Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador II



UNIDAD DIDÁCTICA 6. LOS RECURSOS EN MATERIA TRIBUTARIA

Introducción

Normas generales de la revisión en vía administrativa

- Cómputo de plazo

- Revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales

Recurso de reposición

- Suspensión de la ejecución del acto impugnado

- Resolución

Reclamación económico-administrativa

- Disposiciones generales

- Suspensión del acto impugnado

- Procedimiento económico administrativo

Procedimientos especiales de revisión

- Revisión de actos nulos de pleno derecho

- Declaración de lesividad

- Revocación

- Devolución de ingresos indebidos y rectificación de autoliquidaciones

- Rectificación de errores

Recurso contencioso administrativo

Ejercicio resuelto. Recursos en materia tributaria



MÓDULO 4. HACIENDAS LOCALES



UNIDAD DIDÁCTICA 1. HACIENDAS LOCALES: IBI E IAE

Las Haciendas Locales: Introducción

- Recursos de las entidades locales

- Impuestos exigibles por las entidades locales

- Gestión de los impuestos municipales

Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

- Naturaleza

- Hecho imponible

- Exenciones

- Sujeto pasivo

- Base imponible y base liquidable

- Cuota tributaria

- Bonificaciones

- Recargos

- Período impositivo y devengo

- Gestión del impuesto

- El IBI en Navarra y en los Territorios Históricos Vascos

- Ejercicio práctico resuelto: Impuestos sobre Bienes Inmuebles

Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

- Normas generales

- Hecho imponible y naturaleza

- Sujetos pasivos

- Obligaciones censales

- Exenciones

- Cuota tributaria

- Bonificaciones

- Prorrateo de cuotas

- Período impositivo y devengo

- Gestión del impuesto

- El IAE en los Territorios Forales

- Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Actividades Económicas



UNIDAD DIDÁCTICA 2. HACIENDAS LOCALES: OTROS IMPUESTOS

Cuestiones generales

Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM)

- Hecho imponible

- Exenciones

- Sujetos pasivos

- Cuota tributaria

- Bonificaciones

- Período impositivo y devengo

- Gestión del impuesto

- Esquema de liquidación del impuesto

- Ejercicio práctico resuelto: Liquidación del IVTM

Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO)

- Hecho imponible y exenciones

- Sujetos pasivos

- Base imponible, cuota tributaria y devengo

- Gestión del impuesto

- Ejercicio práctico resuelto: Liquidación del ICIO

Impuesto sobre el Incremento de Valor de los terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU)

- Hecho imponible

- Exenciones

- Sujetos pasivos

- Base imponible

- Cuota íntegra

- Cuota líquida

- Devengo

- Gestión del impuesto

- Esquema de liquidación del impuesto

- Ejercicio práctico resuelto: Liquidación IIVTNU

Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios

- Hecho imponible y sujeto pasivo

- Base imponible

- Tipo de gravamen, devengo y gestión del impuesto



MÓDULO 5. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES E IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS



UNIDAD FORMATIVA 1. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES



UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES: NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN

Normativa aplicable

Naturaleza y objeto

Ámbito territorial del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

- Territorio Común y Comunidades Autónomas

- Regímenes forales

- Convenios Internacionales

- Determinación de la Hacienda Territorial competente para la exacción de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones



UNIDAD DIDÁCTICA 2. SUCESIONES

Hecho imponible

Sujeto pasivo y responsables

Base imponible

- Bienes del caudal relicto

- Deducciones

- Derechos de usufructo, uso y habitación

Base liquidable

- Reducciones del Estado

- Reducciones de las Comunidades Autónomas

Deuda tributaria

- Tipo de gravamen

- Cuota tributaria



UNIDAD DIDÁCTICA 3. DONACIONES

Hecho imponible

- Adquisición de bienes y derechos por donación

- Adquisición de bienes y derechos por cualquier otro negocio a título gratuito &ldquo,inter vivos&rdquo,

Sujeto pasivo

Base imponible

- Valor real de los bienes donados

- Cargas deducibles

- Deudas deducibles

- Donaciones de bienes de la sociedad conyugal

- Comprobación de valores

Base liquidable

- Reducciones de la normativa estatal

- Reducciones de la normativa autonómica y de los territorios de derecho foral

Tipo de gravamen y cuota íntegra

La deuda tributaria: Cuota tributaria y cuota líquida

- Determinación de la deuda tributaria en la legislación estatal

- Determinación de la deuda tributaria en las Comunidades Autónomas

- La deuda tributaria en los territorios forales

Devengo en la modalidad de donaciones

Acumulación de donaciones



UNIDAD DIDÁCTICA 4. SEGUROS DE VIDA

Hecho imponible

Base imponible

Base liquidable

Cuota tributaria



UNIDAD DIDÁCTICA 5. GESTIÓN DEL IMPUESTO

Cuestiones generales

Régimen de presentación de documentos

- Documentos a presentar

- Plazo de presentación

- Tramitación

- Pago del impuesto, aplazamiento y fraccionamiento

Régimen de autoliquidación



UNIDAD FORMATIVA 2. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS



UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD

- Normas de Derecho Internacional y de Derecho Comunitario

- Régimen jurídico estatal

- Régimen jurídico autonómico

- Legislación civil autonómica

Naturaleza y características del ITP y AJD

Modalidades del ITP y AJD. Compatibilidades e incompatibilidades

- Modalidades del impuesto

- Sistema de compatibilidades e incompatibilidades

Principios de aplicación del ITP y AJD

- Calificación

- Pluralidad de convenciones

- Afección de los bienes y derechos al pago del impuesto

Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD

- Ámbito de aplicación internacional

- Ámbito de aplicación interna



UNIDAD DIDÁCTICA 2. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS

Hecho imponible

- Operaciones sujetas

- Operaciones no sujetas

- Compatibilidad con la modalidad AJD

- Relación entre TPO e IVA

- Supuesto especial. Transmisión de bienes y derechos

Sujeto pasivo

Base imponible y base liquidable en TPO

- Base imponible

- Base liquidable

Tipos de gravamen y cuota en TPO

- Régimen general

- Tipos de gravamen en la normativa estatal

- Tipos de gravamen en la normativa foral y autonómica

Deducciones y bonificaciones. Cuota líquida en TPO

- Deducciones y bonificaciones estatales

- Deducciones y bonificaciones en la normativa foral y autonómica



UNIDAD DIDÁCTICA 3. OPERACIONES SOCIETARIAS

Aspectos generales de las operaciones societarias

Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias

- Tipos de sociedades

- Sociedades comunitarias y extranjeras

Hecho imponible

- Constitución de sociedades

- Aumento y disminución de capital social

- Disolución de sociedades

- Aportaciones efectuadas por los socios que no supongan aumento del capital social

- Traslado a España de la sede de dirección efectiva o del domicilio de una sociedad cuando ni una ni otro estuviesen previamente situados en un estado miembro de la Unión Europea

Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias

- Operaciones de reestructuración

- Traslado de la sede de dirección efectiva o del domicilio social de sociedades de un estado miembro de la Unión Europea a otro

- Modificación de la escritura de constitución o de los estatutos de una sociedad. Cambio del objeto social, transformación o prórroga del plazo de duración de una sociedad

- Ampliación de capital con cargo a la reserva constituida exclusivamente por prima de emisión de acciones

Base imponible en la modalidad de operaciones societarias

Sujeto pasivo. Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias



UNIDAD DIDÁCTICA 4. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

Naturaleza jurídica de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados

Normativa reguladora de la modalidad de AJD

- Normativa estatal

- Normativa autonómica

- Normativa foral

- Derecho de la Unión Europea

Documentos notariales

- Hecho imponible

- Distinción entre cuota fija y cuota variable

- Cuota fija

- Cuota variable

Documentos mercantiles

Documentos administrativos



UNIDAD DIDÁCTICA 5. EXENCIONES Y CASOS PARTICULARES

Exenciones

- Exenciones subjetivas

- Exenciones objetivas

- Beneficios fiscales establecidos en disposiciones especiales

- Especialidades forales en materia de exenciones objetivas y disposiciones especiales

Devengo

Prescripción

Comprobación de valores

Gestión del impuesto



MÓDULO 6. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS



UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IRPF

Marco normativo: regulación básica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Introducción al IRPF

Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas

- Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF

- Participación de las comunidades autónomas y ciudades con estatuto de autonomía en la gestión del IRPF

- Participación de las comunidades autónomas y ciudades con estatuto de autonomía en las campañas de la renta

Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Sujeción al IRPF: aspectos materiales

- Delimitación positiva del hecho imponible

- Delimitación negativa del hecho imponible

Sujeción al IRPF: aspectos personales

- Contribuyente en el IRPF

- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español

- Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma

- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero

- La unidad familiar en el IRPF

- Tributación individual y opción por tributación conjunta

- Características generales de la tributación conjunta

- Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español

- Régimen opcional de tributación por el IRPF de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea

Sujeción al IRPF: aspectos temporales

- Devengo y período impositivo

- Reglas generales de tributación en los períodos impositivos inferiores al año natural

- Imputación temporal

Esquema de liquidación



UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF

Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto

Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas

- Rendimientos estimados

- Operaciones vinculadas

Rendimientos del trabajo en especie

- Concepto

- Supuestos que no constituyen rendimientos del trabajo en especie

- Rendimientos del trabajo en especie exentos

- Cómputo de los rendimientos del trabajo en especie

Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje

Rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible

Individualización de los rendimientos del trabajo

Imputación temporal de los rendimientos del trabajo

- Regla general

- Reglas especiales



UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO EN EL IRPF

Introducción: rendimientos de capital

Concepto de rendimiento de capital inmobiliario

Rendimiento íntegro de capital inmobiliario

- Rendimientos estimados del capital inmobiliario

- Rendimientos del capital inmobiliario y operaciones vinculadas

Gastos deducibles

Gastos no deducibles

Rendimiento neto

Reducciones del rendimiento neto

- Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda

- Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo

Rendimiento mínimo computable en caso de parentesco

Rendimiento neto reducido

Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario

Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario



UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO

Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto

Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro

- Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad

- Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios

- Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez

Rendimientos a integrar en la base imponible general

Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie

Individualización de los rendimientos del capital mobiliario

Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario



UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. CUESTIONES GENERALES

Concepto de rendimientos de actividades económicas

Delimitación de los rendimientos de actividades económicas

- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y profesionales

- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y no empresariales

Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica

- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio personal al patrimonio empresarial o profesional: afectación

- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal

- Transmisión de elementos patrimoniales afectos

Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas

Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas

Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas

- Criterio general: principio del devengo

- Criterios especiales de imputación

- Otros criterios especiales de imputación fiscal contenidos en el reglamento de IRPF

- Otros criterios de imputación fiscal propuestos por el contribuyente

- Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación

Individualización de los rendimientos de actividades económicas

- Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad familiar

- Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar

- Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva



UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA

Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa

Determinación del rendimiento neto

- Ingresos íntegros computables

- Gastos fiscalmente deducibles

- Amortizaciones: dotaciones del ejercicio fiscalmente deducibles

Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión

- Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo

- Libertad de amortización para inversiones de escaso valor

- Amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible

- Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores

- Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión

Determinación del rendimiento neto reducido

- Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular

Determinación del rendimiento neto reducido total

Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas



UNIDAD DIDÁCTICA 7. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN DIRECTA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES

concepto y ámbito de aplicación

- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas

- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas

- Reglas de cómputo de la magnitud máxima de exclusión

Determinación del rendimiento neto reducido de la actividad

Determinación del rendimiento neto reducido total



UNIDAD DIDÁCTICA 8. RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN DIRECTA EN EL IRPF(II). ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES

Concepto y ámbito de aplicación

- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas

- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas

Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva

Determinación del rendimiento neto

- Fase 1ª,: determinación del rendimiento neto previo

- Fase 2ª,. Determinación del rendimiento neto minorado

- Fase 3ª,: determinación del rendimiento neto de módulos

- Fase 4ª,: determinación del rendimiento neto de la actividad

- Fase 5ª,: determinación del rendimiento neto reducido de la actividad

Determinación del rendimiento neto reducido total



UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IRPF: IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS

Imputaciones de renta

Régimen de imputación de rentas inmobiliarias

- Requisitos de la imputación de rentas inmobiliarias

- Determinación del importe de la renta imputable

- Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles

- Individualización de las rentas inmobiliarias

- Declaración de las rentas inmobiliarias imputadas e identificación de los inmuebles productores de las mismas

Régimen de atribución de rentas

- Ámbito de aplicación del régimen de atribución de rentas

- Entidades en régimen de atribución de rentas

- Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta

- Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución

- Declaración de las rentas atribuidas

- Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas

Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico, españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas

Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional

- Ámbito de aplicación y requisitos generales

- Contenido y momento de la imputación

- Medidas para evitar la doble imposición

- Supuesto especial: entidades residentes de países o territorios calificados como paraísos fiscales

- Obligaciones formales específicas derivadas del régimen de transparencia fiscal internacional

Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen

- Concepto y ámbito de aplicación

- Contenido y momento de la imputación

- Medidas para evitar la doble imposición

Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español

Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales

- Concepto

- Renta imputable

- Régimen transitorio



UNIDAD DIDÁCTICA 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES EN EL IRPF

Concepto de ganancia y pérdida patrimonial

Ganancias y pérdidas patrimoniales que no se integran en la base imponible del IRPF

Determinación del importe de la ganancia o pérdida patrimonial: regla general

- Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas

- No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales

Determinación del importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales: normas específicas de valoración

Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales

Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual

Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales

Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales



UNIDAD DIDÁCTICA 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS EN EL IRPF

Integración y compensación de rentas: Introducción

Reglas de integración y compensación de rentas

- Integración y compensación de rentas en la base imponible general

- Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro

Reglas de integración y compensación en tributación conjunta



UNIDAD DIDÁCTICA 12. DETERMINACIÓN DE LA RENTA DEL CONTRIBUYENTE SUJETA A GRAVAMEN EN EL IRPF: BASE LIQUIDABLE

Introducción

Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Reducciones de la base imponible general

- Reducción por tributación conjunta

- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social

- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad

- Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad

- Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos

- Reducción por cuotas de afiliación y aportaciones a los partidos políticos

- Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel

Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen

- Determinación de la base liquidable general

- Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen

Base liquidable del ahorro



UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR

Mínimo personal y familiar

Mínimo del contribuyente

- Cuantía

- Incremento del mínimo del contribuyente por edad

- Condiciones de aplicación

Mínimo por descendientes

- Cuestiones generales

- Requisitos de los descendientes

- Cuantías aplicables

Mínimo por ascendientes

- Cuestiones generales y requisitos exigibles

- Cuantías

- Condiciones de aplicación

Mínimo por discapacidad

- Mínimo por discapacidad del contribuyente

- Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes

Importe del mínimo por descendientes aplicable a residente en la Comunidad de Madrid para el cálculo del gravamen autonómico

- Cuantías aplicables

Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar



UNIDAD DIDÁCTICA 14. CÁLCULO DEL IMPUESTO: DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS EN EL IRPF

Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción

- Gravamen estatal y gravamen autonómico

- Aplicación del mínimo personal y familiar

Gravamen de la base liquidable general

- Gravamen estatal

- Gravamen autonómico

Gravamen de la base liquidable del ahorro

Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero

- Gravamen de la base liquidable general

- Gravamen de la base liquidable

Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica

- Anualidades por alimentos a favor de los hijos

- Rentas exentas con progresividad

- Supuestos especiales de concurrencia de rentas



UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA EN EL IRPF

Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción

Deducción por inversión en vivienda habitual (Régimen Transitorio)

- Adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual

- Construcción o ampliación de la vivienda

- Obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por razones de discapacidad

Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

Deducciones generales de normativa estatal

- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa

- Deducciones por donativos

- Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla

- Deducción por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial

- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa

- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación objetiva

- Deducción por cuenta ahorro-empresa

- Deducción por obras de mejora en la vivienda

Deducciones autonómicas



UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN EN EL IRPF

Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores

Deducciones de la cuota líquida total

- Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero

- Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas

- Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplicación del régimen de transparencia fiscal internacional

- Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen

- Compensación fiscal por percepción de determinados rendimientos del capital mobiliario con período de generación superior a dos años en el 2012

- Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados

Cuota resultante de la autoliquidación

Cuota diferencial

Resultado de la declaración

Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria

- Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente

- Errores u omisiones en perjuicio de la administración



MÓDULO 7. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO



UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

Impuesto sobre el Patrimonio: Introducción

Cuestiones generales

- El Impuesto sobre el Patrimonio

- Cesión del Impuesto sobre el Patrimonio a las comunidades autónomas

- Devengo del Impuesto sobre el Patrimonio

- Sujeto pasivo del Impuesto sobre el Patrimonio

Exenciones

Titularidad de los elementos patrimoniales



UNIDAD DIDÁCTICA 2. LIQUIDACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

Liquidación del Impuesto sobre el Patrimonio

- Fase 1ª,. Determinación de la base imponible (patrimonio neto)

- Fase 2ª,. Determinación de la base liquidable (patrimonio neto sujeto a gravamen)

- Fase 3ª,. Determinación de la cuota íntegra

- Fase 4ª,. Determinación de la cuota a ingresar

Gestión del Impuesto





MÓDULO 8. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES



UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación

- Introducción y normativa aplicable

- Naturaleza

- Ámbito de aplicación espacial

Hecho imponible

- El hecho imponible: regla general y especial

- Atribución de rentas

Contribuyentes (art 7 y 8)

- Contribuyentes con personalidad jurídica

- Contribuyentes sin personalidad jurídica

- Obligación personal de contribuir

- Residencia y domicilio fiscal.

Contribuyentes Exentos

- Entidades plenamente exentas

- Entidades parcialmente exentas

Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto

- Periodo impositivo

- Devengo



UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad

- Base Imponible (art 10)

- Métodos de determinación de la Base Imponible (art. 10.2)

- Relaciones entre fiscalidad y contabilidad

- Breve esquema de liquidación del Impuesto. Caso práctico

Reserva de capitalización (art. 25)

Imputación temporal de ingresos y gastos (artículo 11)

- Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos.

- Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores.

- Principio de inscripción contable

- Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo

- Operaciones a plazos o con precio aplazado

- Recuperación del valor/reversión del deterioro

- Provisiones no aplicadas a su finalidad

Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores

- Compensación de Bases

- Limitaciones

- Periodo impositivo inferior al año

- Base Imponible negativa no compensable



UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES

Introducción. Legislación contable y fiscal

- Las normas contables en materia de amortizaciones

- La norma fiscal

- Diferencias entre amortización contable y fiscal

- Aspectos básicos de las amortizaciones

Sistema de Amortización

- Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas

- Amortización según porcentaje constante

- Amortización de números dígitos

- Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración

- Depreciación justificada por el sujeto pasivo

Libertad de Amortización

- Condiciones generales

- Libertad de amortización para todas las empresas

- Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión.

- Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla

- Amortización tras la actualización de balances

- Limitación temporal de la deducibilidad de la amortización (2013/2014)

Amortización de elementos de inmovilizado intangible



UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES

Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y provisión

Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales

- Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores

- Pérdidas por deterioro de valor de las existencias.

- Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio

- Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables

Provisiones

- (140) Provisiones para retribuciones al personal

- (141) Provisión para impuestos

- (142) Provisión por otras responsabilidades

- (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado

- (145) Provisión para actuaciones medioambientales

- (146) Provisión para reestructuraciones

- (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio, artículo 13.1.f

- (499) Provisiones para otras operaciones comerciales

- (4994) Provisión por contratos onerosos

Gastos no deducibles (art. 15 LIS)

Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros



UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN

Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades

Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales

- Regla general: precio de adquisición o coste de producción

- El valor normal del mercado como regla especial de valoración

Valoración de las transmisiones

- Transmisiones onerosas

- Transmisiones lucrativas. Donaciones

- Transmisiones por permutas

- Transmisiones onerosas: operaciones a plazo

Valoración de las operaciones societarias

- Aportaciones no dinerarias

- Transmisión de elementos a los socios por distintas causas.

- Operaciones de fusión y escisión de empresas

- Operaciones de canje por conversión

Operaciones vinculadas

- Conceptos Generales. Valor de mercado

- Personas o entidades vinculadas

- Obligaciones de documentación

- Determinación del valor de mercado

- Ajustes: primario, bilateral y secundario.

- Sociedades profesionales

- Obligaciones de documentación

- Procedimiento de comprobación

- Régimen sancionador

- Gastos de servicios entre vinculadas

Otras reglas de valoración

Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal

Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles



UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA

Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades

Exenciones

- Exenciones para evitar la doble imposición

- Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente.

Tipos de Gravamen

- Tipos general y particulares

- Tipos de gravamen para entidades de nueva creación

- Tipos de gravamen para entidades de reducida dimensión

Cuota Íntegra, Ingresos o Devolución

- Cuota íntegra

- Reserva de nivelación

- Liquidación a ingresar o a devolver

- Esquema de liquidación



UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES

Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades

Deducción para evitar la doble imposición internacional

- Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados (art. 31)

- Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios (art. 32)

Bonificaciones

- Introducción y cálculo de las bonificaciones

- Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla. (art 33)

- Bonificaciones por servicios públicos locales (art 34)

- Entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas (art 48 y 49)

Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades

- Normas comunes a las deducciones (art 39)

- Clases



UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades

El índice de entidades

Obligaciones contables

- Contabilidad

- Libros obligatorios

- Diligenciado y legalización

- Llevanza de la contabilidad

- Conservación de libros

- Comprobación e investigación por parte de la administración tributaria

- Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas

- Revalorizaciones contables voluntarias

Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados

- Retenciones e ingresos a cuenta

- Pagos fraccionados del impuesto de sociedades

Declaración del Impuesto de Sociedades

Autoliquidación e Ingresos / Devoluciones



UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal

Impuesto corriente: activos y pasivos por impuesto corriente

- Concepto y esquema liquidatorio

- Apuntes contables

Impuesto diferido

- Concepto

- Activos por diferencias temporarias deducibles

- Pasivos por diferencias temporarias imponibles

Compensación de bases imponibles negativas

Variaciones del tipo impositivo

Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto

Diferencias temporarias por combinación de negocios

Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales

Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas



UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Consideraciones generales

Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

- Ámbito de aplicación

- Incompatibilidades

- Bonificación

- Régimen fiscal de los socios

Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión

- Ámbito de aplicación

- Principales incentivos fiscales

Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero

- Consideraciones Generales

- Repaso a la norma contable

- Gastos fiscalmente deducibles

- Lease Back



MÓDULO 9. DERECHO MERCANTIL



UNIDAD DIDÁCTICA 1. LAS SOCIEDADES MERCANTILES

Concepto y características de las sociedades mercantiles

El Empresario individual

Normas reguladoras del Derecho Mercantil

Clases de Sociedades por su objeto social

- Sociedad civil

- Sociedad Mercantil

Contrato de Sociedad mercantil

Constitución de la Sociedad

Personalidad jurídica

Nulidad de sociedades

Nacionalidad de las sociedades

Establecimientos mercantiles

Aspectos fiscales y laborales de las sociedades mercantiles



UNIDAD DIDÁCTICA 2. SOCIEDADES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

Aproximación a las Sociedades de responsabilidad limitada

Requisitos de constitución

Participaciones sociales

Órganos sociales

Cuentas anuales

Modificaciones sociales

Modificaciones estructurales

Separación y exclusión de socios

Disolución, liquidación y extinción

Sociedad unipersonal

Sociedad Limitada Nueva Empresa (SLNE)

Ejercicio resuelto: Sociedad de responsabilidad limitada



UNIDAD DIDÁCTICA 3. LAS SOCIEDADES ANÓNIMAS

Concepto y caracteres de las SA

Denominación

Capital social

Domicilio y nacionalidad

Página Web

Constitución de la Sociedad

Fundación

Acciones

Acciones propias

Obligaciones

Aumento de capital social

- Tratamiento de la prima de emisión y el derecho de suscripción preferente

- Procedimientos de ampliación de capital

Reducción de capital social

- Tipos de reducción de capital

Operación acordeón

Modificación de estatutos

Cuentas anuales

Órganos sociales: Junta General

Órganos de administración

Disolución

Liquidación y extinción

Sociedad unipersonal (SAU)

Sociedad Anónima Europea



UNIDAD DIDÁCTICA 4. SOCIEDADES ESPECIALES

Sociedad colectiva

Sociedad comanditaria simple o comanditaria por acciones

Comunidad de bienes

Sociedad civil

Agrupaciones de interés económico

Uniones temporales de empresas (UTE)

Instituciones de inversión colectiva y entidades de capital riesgo

- Instituciones de inversión colectiva

- Entidades de capital riesgo

Sociedades laborales

Fundaciones

Sociedades profesionales

Cooperativas

Sociedades Anónimas Deportivas

Otras

- Asociación de cuentas en participación

- Entidades de dinero electrónico

- Empresas de servicios de inversión

- Sociedades de garantía recíproca

- Sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario

- Sociedades agrarias de transformación

Emprendedores

- Emprendedor de responsabilidad limitada

- Sociedad limitada de formación sucesiva

- Incentivos en materia fiscal y laboral



UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGISTRO MERCANTIL

Aproximación al Registro Mercantil

Organización y funciones

- Organización

- Funciones

Principios de funcionamiento del Registro Mercantil

Registro mercantil territorial y central



UNIDAD DIDÁCTICA 6. DERECHO CONCURSAL

Declaración de Concurso

Legitimación para la declaración de Concurso

Solicitud de concurso

- Concurso voluntario

- Concurso necesario

Competencia judicial para conocer los concursos

Auto de declaración de concurso

Acumulación de concursos

Administración concursal

- Características de la administración concursal

- Composición de la administración concursal

- Nombramiento y aceptación de la administración concursal

- Ejercicio de la administración concursal

- Responsabilidad de los administración concursal

- Informe de la administración concursal

Efectos de la declaración de concurso sobre el deudor persona física

Efectos de la declaración de concurso sobre el deudor persona jurídica

Efectos de la declaración de concurso sobre los acreedores

Masa activa

Masa pasiva

Convenio concursal

Junta de acreedores

Aprobación judicial del convenio

Liquidación y pago a los acreedores



MÓDULO 10. DERECHO LABORAL, NÓMINAS Y SEGURIDAD SOCIAL



UNIDAD FORMATIVA 1. DERECHO LABORAL NÓMINAS Y SEGURIDAD SOCIAL



UNIDAD DIDÁCTICA 1. SISTEMA DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Introducción. El Sistema de Seguridad Social

Regímenes de la Seguridad Social

Régimen General de la Seguridad Social. Altas y Bajas



UNIDAD DIDÁCTICA 2. GESTIÓN DE NÓMINAS Y COTIZACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL

El Salario: elementos, abono, SMI, pagas extraordinarias, recibo y garantías

- Concepto de salario

- Composición y elementos del salario

- Abono del salario

- El Salario Mínimo Interprofesional. IPREM

- Las pagas extraordinarias

- El recibo del salario

- Garantías del salario

Cotización a la Seguridad Social

- Sujetos obligados a cotizar y responsables del pago

- Cálculo de la cotización

- Incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo y maternidad

- Cotización diaria

Retención por IRPF

Relación de ejercicios resueltos: bases y tipos contingencias



UNIDAD DIDÁCTICA 3. CONTRATOS (I). LA RELACIÓN LABORAL

El contrato de trabajo:capacidad, forma, período de prueba, duración y sujetos

- Concepto

- Capacidad

- Forma

- Periodo de prueba

- Duración

- Sujetos del contrato de trabajo

Tiempo de trabajo: jornada laboral, horario, horas extraordinarias, recuperables y nocturnas, descanso semanal, días festivos, vacaciones y permisos

- La jornada laboral

- Horas extraordinarias

- Horario de trabajo

- Horas recuperables y horas nocturnas

- Descanso semanal

- Días festivos

- Vacaciones

- Permisos retribuidos



UNIDAD DIDÁCTICA 4. CONTRATOS (II). MODALIDADES DE CONTRATACIÓN

Tipologías y modalidades de contrato de trabajo

Contratos de trabajo de duración indefinida

Contratos de trabajo temporales

Contrato de trabajo en prácticas

Contrato para la formación



UNIDAD DIDÁCTICA 5. ACCIÓN PROTECTORA DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Nociones generales: prestaciones económicas y asistenciales

- Accidente de trabajo

- Enfermedades profesionales

Incapacidad Temporal

- Requisitos para acceder a la prestación

- Contenido y duración de la prestación

- Procedimiento de gestión y control de los procesos por incapacidad temporal en los primeros 365 días

Riesgo durante el embarazo, maternidad, paternidad y lactancia

- Riesgo durante el embarazo

- Maternidad

- Riesgo durante la lactancia

- Paternidad



UNIDAD FORMATIVA 2. EJERCICIOS RESUELTOS SOBRE DERECHO LABORAL, NÓMINAS Y SEGURIDAD SOCIAL



UNIDAD DIDÁCTICA 1. EJERCICIO RESUELTO. TIPO GENERAL DE COTIZACIÓN

Supuesto de hecho: planteamiento tipo general de cotización

Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales

Cálculos para la cotización

Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores

- Resumen para cumplimentar modelos RNT y RLC

Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC

Presentación de los Modelos RLC y RNT cumplimentados



UNIDAD DIDÁCTICA 2. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATOS BONIFICADOS CON CARGO AL INEM

Supuesto de hecho: planteamiento contrato bonificado con cargo al INEM

Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales

Cálculo de la bonificación

Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores

Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC

Presentación de los Modelos RLC, RNT cumplimentados y nómina cumplimentados



UNIDAD DIDÁCTICA 3. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATO A TIEMPO PARCIAL

Supuesto de hecho: planteamiento contrato a tiempo parcial

Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales

Cálculos para la cotización

Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores

Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC

Presentación de los Modelos RLC y RNT cumplimentados



UNIDAD DIDÁCTICA 4. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATOS CON REDUCCIONES CON CARGO A LA TGSS

Supuesto de hecho: planteamiento contrato con reducciones a cargo de la TGSS

Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales

Cálculo de la reducción

Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores

Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC

Presentación de los Modelos RLC y RNT cumplimentados



UNIDAD DIDÁCTICA 5. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATO EN PRÁCTICAS

Supuesto de hecho: planteamiento

Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales

Cálculo de la reducción

Cumplimentamos los modelos RNT y RLC

Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC

Presentación de los Modelos RLC, RNT y Nómina cumplimentados



UNIDAD DIDÁCTICA 6. EJERCICIO RESUELTO. COTIZACIÓN DIARIA

Supuesto de hecho: planteamiento cotización diaria

Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales

Cálculos para la cotización

Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores

Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC

Presentación de los Modelos RLC, RNT y Nómina cumplimentados



UNIDAD DIDÁCTICA 7. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATO DE FORMACIÓN

El contrato de formación: previsiones a tener en cuenta

Presentación de los Modelos RLC, RNT y Nómina cumplimentados



UNIDAD DIDÁCTICA 8. EJERCICIO RESUELTO. COTIZACIÓN POR SITUACIÓN DE INCAPACIDAD TEMPORAL CAUSADA POR UNA ENFERMEDAD COMÚN O ACCIDENTE NO LABORAL

Supuesto de hecho: planteamiento Cotización por situación de Incapacidad Temporal causada por una enfermedad común o accidente no laboral

Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales

Cálculo de la bonificación

Cálculo de la situación de Incapacidad Temporal

Cumplimentamos los modelos RNT y RLC

Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC

Presentación de los Modelos RLC, RNT y Nómina cumplimentados



UNIDAD DIDÁCTICA 9. EJERCICIO RESUELTO. COTIZACIÓN POR SITUACIÓN DE INCAPACIDAD TEMPORAL CAUSADA POR UNA ENFERMEDAD PROFESIONAL O ACCIDENTE LABORAL

Supuesto de hecho: planteamiento Cotización de situación de Incapacidad Temporal causada por una enfermedad profesional o accidente laboral

Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales

Cotización por cuotas de IT e IMS

Cálculo de la situación de Incapacidad Temporal

Cumplimentamos los modelos RNT y RLC

Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC

Presentación de los Modelos RLC, RNT Y Nómina cumplimentados



UNIDAD DIDÁCTICA 10. EJERCICIO RESUELTO. SITUACIÓN DE INCAPACIDAD TEMPORAL POR MATERNIDAD

Supuesto de hecho: planteamiento situación de incapacidad temporal por maternidad

Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales

Cálculo de la bonificación

Cálculo de la maternidad

Cumplimentamos los modelos RNT y RLC

Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC

Presentación de los Modelos RLC, RNT y Nómina cumplimentados

Información Adicional

Titulacion

Titulación de Formación Continua Bonificada expedida por el Instituto Europeo de Estudios Empresariales (INESEM). Título Universitario Propio expedido por la Universidad Internacional de La Rioja con 60 Créditos ECTS (European Credit Transfer)



Duracion: 1 año
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