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Declaración de la Renta, ¿cómo desgravar los gastos escolares?

Los hijos son fuente de deducción en la declaración de la renta, pero en algunas comunidades más que en otras. Te descubrimos dónde y cuánto podrás ahorrar por los gastos escolares y de guarderías de tus hijos.

Publicado en Histórico Noticias
Foto de Declaración de la Renta, ¿cómo desgravar los gastos escolares?

Actualización a 7 de abril de 2016
>>Declaración de la Renta 2015: deducciones por guardería y gastos escolares<<


A la hora de hacer la Declaración de la Renta los ingresos son tan importantes como las deducciones. Los primeros son como el punto de partida –cuanto más cobras, más IRPF pagarás- y los segundos la forma de reducir la factura fiscal. Los hijos son una de las mejores formas de lograrlo.

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Las personas con niños a cargo pagan menos en la Declaración de la Renta porque Hacienda entiende que también tienen que hacer frente a más costes que un ciudadano soltero y sin hijos. El mínimo personal y familiar se encarga de restar a los ingresos una cantidad por este concepto –consultar tabla-.

Sin embargo, más allá de ese hecho, la Declaración de la Renta no plantea deducciones estatales por los hijos a cargo. Dicho de otra forma, con carácter general no podrás desgravar más gastos por tus hijos ni por el material escolar, matrícula o guardería. Por fortuna, el IRPF se compone de una parte estatal y otra autonómica para adecuar el impuesto a cada región y muchas comunidades sí que permiten deducir este tipo de dispendios.

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En el caso de Canarias, por ejemplo, las familias podrán deducir del tramo autonómico del impuesto hasta 1.500 euros por hijo de los gastos destinados a estudios, una cuantía que podrá alcanzar los 1.600 euros si su base liquidable (la suma de lo que ganaron por su sueldo más sus inversiones) no supera los 33.007,2 euros.

Además, se podrán añadir los gastos de educación superior siempre que los ingresos del hijo no superen los 6.000 euros, dependa económicamente de los padres y no haya cumplido los 25 años. En este caso la base imponible (casilla 430) no podrá superar los 39.000 euros en tributación individual ni los 39.000 en conjunta.

Por su parte, los padres con niños pequeños en guardería podrán desgravar un 15% de ese gasto con un límite de 400 euros al año, siempre que ambos progenitores trabajen fuera de casa por lo menos 900 horas al año. Además, se mantienen los límites de la casilla 430 del IRPF antes comentados.

En Madrid no hay deducción para los gastos de guardería, aunque los habitantes de la capital ya disfrutan de un cheque guardería que sustituye esta ayuda. Lo que sí pueden es pagar menos impuestos por los gastos escolares de sus hijos. En este caso el sistema funciona por porcentajes, de forma que se podrán desgravar el 15% de los gastos por escolaridad, el 10% de los gastos por enseñanza de idiomas y el 55% de los gastos por adquisición de vestuario de uso exclusivo escolar. El límite de la deducción es de 400 euros por hijo para las últimas dos partidas y se eleva hasta 900 si se incluye también la primera. La comunidad establece además un requisito adicional: la base imponible de los contribuyentes no podrá superar la cantidad de multiplicar por 30.000 el número de miembros de la unidad familiar.

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En las Islas Baleares la reducción es del 100% del gasto por hijo pero con una serie de límites en la cuantía. De esta forma, en declaraciones individuales donde la suma de las casillas 430 y 445 menos la 505 y la 507 sea inferior a 6.500 euros la deducción será de 100 euros por hijo mientras que bajará a 75 euros por hijo cuando esta cifra se encuentre entre los 6.500 y los 10.000 euros y a 50 euros su figura entre 10.000 y 12.500 euros.
Para declaraciones conjuntas, hasta 10.000 euros la deducción será de 200 euros por niño, de 100 cuanto esté entre 10.000 y 20.000 euros y de 75 euros para las que figuren entre 20.000 y 25.000 euros.

En Castilla-La Mancha la deducción por gastos escolares es del 100% de los gastos en educación básica más un 15% por la formación en idioma con un límite de 100 euros por hijo en declaraciones conjuntas para aquellos cuya suma de las casillas 430 y 445 menos la 505 y la 507 sea inferior a 12.000 euros. La desgravación baja a 50 euros por hijo si la suma está entre 12.000 y 20.000 euros y a 37,5 euros cuando está entre 20.000 y 25.000 euros. En el caso de familias numerosas y declaraciones conjuntas los límites ascienden hasta 150 euros por hijo y 40.000 euros en la suma de casillas del IRPF.

Los castellano-manchegos que opten por la modalidad individual podrán desgravar 50 euros por hijo hasta 6.500 euros en la suma de la base imponible general más la del ahorro menos el mínimo por descendiente. Si el resultado de la operación está entre 6.500 y 10.000 euros la deducción será de 37,5 euros y de 25 euros por hijo cuando llegue a la franja de 10.000-12.500 euros. Para quienes además tengan la consideración de familia numerosa la relación será de 75 euros por hijo y 30.000 euros.

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Los extremeños podrán disfrutar de guardería y escuela con deducción fiscal. En su caso, la desgravación asciende a un máximo de 15 euros por adquisición de material escolar por cada hijo entre los 6 y 15 años de edad siempre que su base imponible no supere los 19.000 euros en tributación individual ni los 24.000 euros en conjunta. Por su parte, los padres extremeños podrán deducir el 10% del dinero de la guardería hasta 220 euros por unidad familiar con los mismos límites para su base imponible.

En Valencia también conviven ambas de forma que los valencianos podrán desgravar los gastos por adquisición de material escolar hasta 100 euros por hijo, pero sólo para quienes se encuentren en situación de desempleo y con una base imponible inferior a los 24.000 euros en tributación individual y los 38.800 en conjunta. A esto hay que sumar la deducción del 15% de las cantidades pagadas en concepto de guardería siempre que se mantengan los límites en cuanto a las bases imponibles.

Murcia permite ahorrar hasta un 15% de los gastos de guarderíapara las unidades familiares integradas por ambos cónyuges y sus hijos con un máximo de 330 euros en tributación individual y 660 en conjunta. Para ello los padres deben trabajar fuera de casa y su base imponible general menos el mínimo familiar no debe superar los19.360 euros en tributación individual ni los 33.880 en conjunta ni la base imponible del ahorro sea superior a 1.202,02 euros.Por su parte las unidades monoparentales podrán también deducir el 15% del gasto de la guardería con los mimos límites en la base imponible.

Con Castilla y León terminan las deducciones autonómicas por gastos escolares y de estudios. En este caso la desgravación es para quienes deban dejar a los hijos menores al cuidado de una persona empleada del hogar o en guarderías y centros infantiles. La cuantía será del 30% por las cantidades pagadas a la empleada del hogar con un límite de 322 euros y del 100% de los gastos de preinscripción y matrícula más los gastos de asistencia en horario general y ampliado y los de alimentación hasta para guarderías con un máximo de 1.320 euros.

En ambos casos, la suma de la casilla 430 y 455 menos la casilla 515 no podrá superar los 18.900 euros en tributación individual ni los 31.500 en conjunta.

Recuerda que si quieres desgravar deberás poder justificar los gastos. No es que tengas que incluir los recibos en la declaración de la renta, pero sí tendrás que guardarlos por si hacienda lleva a cabo una investigación o si solicita información adicional. Los tickets de compra para el material escolar y la matrícula más las transferencias para la guardería, deberían ser suficientes para justificar los gastos en caso de inspección fiscal.